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发票办理规范

时间: 2019-11-08 11:55:33
       来源: 鹿寨县税务局      字号:[ ]

2 发票办理规范

2.1 发票印制

2.1.1—04 6  企业印制发票审批

【事项名称】

企业印制发票审批

【业务描述】

增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。

税务机关以招标方式确定印制发票的企业,并发给发票准印证。

【设定依据】

1. 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条

2. 《中华人民共和国发票管理办法》第七条、第八条

【办理材料】

 

序号

材料名称

数量

备注

 

1

《税务行政许可申请表》

1

 

 

2

经办人身份证件

 

查验后退回

 

3

印刷经营许可证或其他印刷品印制许可证复印件

1

 

 

4

生产设备、生产流程及安全管理制度复印件

1

 

 

5

生产工艺及产品检验制度复印件

1

 

 

6

保存、运输及交付相关制度复印件

1

 

 

有以下情形的,还应提供相应材料

 

适用情形

材料名称

数量

备注

 

委托代理人提出申请

代理委托书

1

 

 

代理人身份证件

 

查验后退回

【办理地点】

1. 增值税专用发票的印制由国家税务总局指定部门受理。

2. 其他发票分别由国家税务总局各省、自治区、直辖市税务局指定部门受理。可通过 广西壮族自治区税务机关行政许可受理窗口、电子税务局办理,具体网址可从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务” 栏目查询。

【办理机构】

增值税专用发票由国家税务总局确定;其他发票由国家税务总局广西壮族自治区税务局确定。

【收费标准】

不收费

【办理时间】

8 个工作日内办结,招标所需时间不计算在上述期限内。

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话, 从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理流程】

【申请人注意事项】

1. 申请人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 文书表单可在广西壮族自治区税务局网站“我要办税—咨询辅导—下载服务—表证单书下载”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3. 申请人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

4. 申请 人提供的各项资料为复印件的,均须注明“与原件一致”并签章。

5. 印制发票的企业应当具备下列条件:

1 )取得印刷经营许可证和营业执照;

2 )设备、技术水平能够满足印刷发票的需要;

3 )有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。

6. 纳税人申请期限:在购买标书时提出申请。

7. 印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。禁止非法制造发票防伪专用品。

8. 全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定,省税务局可以根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总局备案。发票防伪专用品应当按照规定专库保管,不得丢失。次品、废品应当在税务机关监督下集中销毁。

9. 发票应当套印 全国统一发票监制章 。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求,由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。发票实行不定期换版制度。

10. 印制发票的企业按照税务机关的统一规定,建立发票印制管理制度和保管措施。发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度。

11. 印制发票的企业必须按照税务机关批准的式样和数量印制发票。

12. 发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票,可以加印当地一种通用的民族文字。有实际需要的,也可以同时使用中外两种文字印制。

13. 各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票,除增值税专用发票外,应当在本省、自治区、直辖市内印制;确有必要到外省、自治区、直辖市印制的,应当由省、自治区、直辖市税务机关商印制地省、自治区、直辖市税务机关同意,由印制地省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止在境外印制发票。

14.印制发票企业印制完毕的成品应当按照规定验收后专库保管,不得丢失。废品应当及时销毁。

2.2 发票领用

2.2.1—04 7  发票票种核定

【事项名称】

发票票种核定

【业务描述】

纳税人办理税务登记后需领用发票的,向主管税务机关申请办理发票领用手续。主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模,确认领用发票的种类、数量、开票限额等事宜。

已办理发票票种核定的纳税人,当前领用发票的种类、数量或者开票限额不能满足经营需要的,可以向主管税务机关提出调整。

【设定依据】

《中华人民共和国发票管理办法》第十五条

【办理材料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《纳税人领用发票票种核定表》

1

 

2

加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、组织机构代码证等)原件

 

查验后退回

3

经办人身份证件原件

 

查验后退回

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 和“广西电子税务局” 栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

1.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,增值税普通发票即时办结。

2.已由税务机关现场采集法定代表人(业主、负责人)实名信息的纳税人,申请增值税专用发票最高开票限额不超过十万元的,自受理申请之日起2个工作日内办结,有条件的主管税务机关即时办结。

3.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,其他情形受理后5个工作日内办结, 本事项办结时限不包含增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批环节时限

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 文书表单可 在广西壮族自治区税务局网站“我要办税—咨询辅导—下载服务—表证单书下载” 栏目查询下载或到办税服务厅领取

3. 税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

4. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

5. 经过实名信息验证的办税人员,不再提供登记证件和身份证件复印件等资料。

6. 领用增值税专用发票的增值税一般纳税人和 自行开具增值税专用发票的增值税小规模纳税人, 在完成票种核定后,还需办理增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批事项。

7. 小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

8. 纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过 3 个月的增值税发票用量,纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过 2 个月的增值税发票用量。以上两类纳税人生产经营情况发生变化,需要调整增值税发票用量,手续齐全的,按照规定即时办理。

9 . 符合《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告 2018 年第 29 号)中规定的新办纳税人首次申领增值税发票条件的,主管税务机关应当自受理申请之日起 2 个工作日内办结。

新办纳税人首次申领增值税发票主要包括发票票种核定、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用等涉税事项。

2018 8 1 日起,首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元,每月最高领用数量不超过 25 份;增值税普通发票最高开票限额不超过 10 万元,每月最高领用数量不超过 50 份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度,自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。

10. 增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

增值税电子普通发票的发票代码为 12 位,编码规则:第 1 位为 0 ,第 2—5 位代表省、自治区、直辖市和计划单列市,第 6—7 位代表年度,第 8—10 位代表批次,第 11—12 位代表票种( 11 代表增值税电子普通发票)。发票号码为 8 位,按年度、分批次编制。

电子发票的号段,由税务后台征管系统同步至增值税电子发票系统,通过增值税电子发票系统赋予纳税人。

11. 纳税人领用电子发票时需使用电子发票服务平台。电子发票服务平台应提供电子发票版式文件的生成、打印查询和交付等服务。自建和第三方建设的电子发票服务平台应报税务机关备案。

12. 按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告 2019 年第 4 号)规定,小规模纳税人月销售额超过 10 万元的,使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

13. 对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人,领用增值税专用发票实行按次限量控制,可以根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量,但每次发放专用发票数量不得超过 25 份。

对纳税信用评价为D级的纳税人,增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应。

14. 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人,凭所在地税务机关的证明,向经营地税务机关领用经营地的发票。

税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领用发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领用发票的票面限额以及数量交纳不超过 1 万元的保证金,并限期缴销发票。按期缴销发票后,解除保证人的担保义务或者退还保证金。

提供保证人或者交纳保证金的具体范围由省税务机关规定。

2.2.2—04 8  印制有本单位名称发票

【事项名称】

印制有本单位名称发票

【业务描述】

用票单位可以向税务机关申请使用印有本单位名称的发票,税务机关确认印有该单位名称发票的种类和数量。

【设定依据】

1. 《中华人民共和国发票管理办法》第十五条

2. 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第 25 号公布,国家税务总局令第 37 号、第 44 号、第 48 号修改)第五条

【办理材料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《印有本单位名称发票印制表》

1

 

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形

材料名称

数量

备注

首次核定时提供

发票专用章印模

1

 

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所) 、电子税务局办理 具体地点 和网址 可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 和“广西电子税务局” 栏目查询

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

5 个工作日内办结。

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 文书表单可在广西壮族自治区税务局网站“我要办税—咨询辅导—下载服务—表证单书下载”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

4. 使用印有本单位名称发票的单位必须按照税务机关批准的式样和数量,到发票印制企业印制发票,印制费用由用票单位与发票印制企业直接结算,并按规定取得印制费用发票。

2.2.3—04 9  增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批

【事项名称】

增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批

【业务描述】

纳税人在初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额时,向主管税务机关申请办理增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批。

【设定依据】

《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》附件第 236

【办理材料】

 

序号

材料名称

数量

备注

 

1

《税务行政许可申请表》

1

 

 

2

《增值税专用发票最高开票限额申请单》

2

 

 

3

经办人身份证件

 

查验后退回

 

有以下情形的,还应提供相应材料

 

适用情形

材料名称

数量

备注

 

委托代理人提出申请

代理委托书

1

 

 

代理人身份证件

 

查验后退回

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 和“广西电子税务局” 栏目查询。

【办理机构】

区县税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

实行实名办税的地区,已由税务机关现场采集法定代表人(业主、负责人)实名信息的纳税人,申请增值税专用发票最高开票限额不超过十万元的,主管税务机关应自受理申请之日起2个工作日内办结,有条件的主管税务机关及时办结;最高开票限额十万元以上的20个工作日内办结。

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 文书表单可在广西壮族自治区税务局网站“我要办税—咨询辅导—下载服务—表证单书下载”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3. 税务机关对增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批( 10 万元以下)提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

4. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

5. 办理该事项的纳税人,需事先办理发票票种核定事项。

6. 符合《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告 2018 年第 29 号)中规定的新办纳税人首次申领增值税发票条件的,主管税务机关应当自受理申请之日起 2 个工作日内办结。

新办纳税人首次申领增值税发票主要包括发票票种核定、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用等涉税事项。

2018 8 1 日起,首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元,每月最高领用数量不超过 25 份;增值税普通发票最高开票限额不超过 10 万元,每月最高领用数量不超过 50 份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度,自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。

7. 该事项办结后,纳税人还需办理增值税税控系统专用设备的初始发行或变更发行。

8. 《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告 2014 年第 19 号)规定,一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过十万元的,主管税务机关不需事前进行实地查验。

9. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元;其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。

2.2.4—0 50  发票领用

【事项名称】

发票领用

【业务描述】

纳税人在发票票种核定的范围(发票的种类、领用数量、开票限额)内领用发票。

【设定依据】

《中华人民共和国发票管理办法》第十五条

【办理材料】

序号

材料名称

数量

备注

1

经办人身份证件原件

 

查验后退回

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形

材料名称

数量

备注

领用增值税专用发票、机动车销售统一发票、增值税普通发票和增值税电子普通发票

金税盘(税控盘)、报税盘

 

通过网上领用可不携带相关设备

领用税控收款机发票

税控收款机用户卡

 

 

【办理地点】

1. 可通过办税服务厅(场所)、电子税务局、自助办税终端办理, 具体地点和网址可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图”和“广西电子税务局” 栏目查询。

2. 此事项同城通办。

【办理机构】

主管税务机关 以及 受理同城通办的税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话, 可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

4. 使用增值税发票管理系统的纳税人,非首次领用发票前,应联网上传发票开具信息,或到税务机关抄报增值税发票数据,方便进行发票验旧。

5. 纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过 3 个月的增值税发票用量。纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过 2 个月的增值税发票用量。

6. 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票领用簿,应当保存 5 年。

7. 对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人,一个月内多次领用专用发票的,应从当月第二次领用专用发票起,按照上一次已领用并开具的专用发票销售额的 3 %预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发放专用发票。

对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的,主管税务机关发放专用发票的份数不得超过核定的每次领用专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。

8. 纳税信用D级的纳税人,增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票领用实行交(验)旧供新、严格限量供应。

9.纳税人在运用增值税发票管理系统开具发票时,应认真检查系统中的发票代码、号码与纸质发票是否一致。如发现税务机关错填发票代码、号码的 电子信息 ,应持纸质发票和增值税税控系统专用设备到税务机关办理退回手续。

2.2.5—0 51 发票退票

【事项名称】

发票退票

【业务描述】

因发票印制质量、发票发放错误、发票发放信息登记错误、纳税人领票信息电子数据丢失、税控设备故障等原因,税务机关为纳税人办理退票。

【设定依据】

1. 《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)

2.《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第37号)

【办理材料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《发票领用薄》

1 份

 

2

未使用的空白发票(使用增值税电子普通发票的,提供未使用发票的电子数据)

1份

 

以下为条件报送资料

纳税人使用增值税发票管理新系统开具发票的

增值税税控专用设备:金税盘(税控盘)、报税盘

 

 

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)办理,具体地点 可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结。

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可 从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1 . 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 纳税人申请退票的发票必须是结存中的空白发票

2.2.6—0 52  发票验 (交)

【事项名称】

发票验(交)旧

【业务描述】

纳税人领用发票时,应当按照税务机关的规定报告发票使用情况,税务机关应当按照规定对已开具发票进行验旧。

取消增值税发票(包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票)的手工验旧,税务机关利用增值税发票管理系统等系统上传的发票数据,通过信息化手段实现增值税发票验旧工作。

【设定依据】

1. 《中华人民共和国发票管理办法》第十五条第二款

2. 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第 25 号公布,国家税务总局令第 37 号、第 44 号、第 48 号修改)第十五条、第十七条

【办理材料】

序号

材料名称

数量

备注

1

已开具发票存根联(记账联)、红字发票和作废发票(使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表)

 

查验后退回

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形

材料名称

数量

备注

需上传发票电子开具信息、下载开具发票电子解锁文件

存储介质

 

查验后退回

【办理地点】

1. 可通过办税服务厅(场所)、电子税务局、自助办税终端办理, 具体地点和网址可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 和“广西电子税务局” 栏目查询。

2. 此事项同城通办。

【办理机构】

主管税务机关 以及 受理同城通办的税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关 以及 受理同城通办 的税务机关对外公开的联系电话,可 从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

4. 纳税人应按规定作废发票。发票遗失、损毁的,应向主管税务机关报告处理。

5. 使用增值税发票管理系统的纳税人,应联网上传发票开具信息,不具备联网条件的,可携带存储有申报所属月份开票信息的金税盘、税控盘、报税盘或其他存储介质到税务机关报送其发票开具信息,方便进行发票验旧。

2.2.7—05 3  发票缴销

【事项名称】

发票缴销

【业务描述】

纳税人因信息变更或清税注销,跨区域经营活动结束,发票换版、损毁等原因按规定需要缴销发票的,到税务机关进行缴销处理。税务机关对纳税人领用的空白发票做剪角处理。

【设定依据】

1. 《中华人民共和国发票管理办法》第二十八、第二十九条

2. 《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔 2006 156 号)第二十四条

3. 《税务登记管理办法》(国家税务总局令第 7 号公布,国家税务总局令第 36 号、第 44 号、第 48 号修改)第二十九条、第三十一、第三十五条

办理材料】

序号

材料名称

数量

备注

1

需缴销的发票

 

 

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理, 具体地点和网址可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 和“广西电子税务局” 栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话, 从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

4. 纳税人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已开具的发票存根联,应当保存五年。

5. 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人,向经营地税务机关领用经营地的发票。纳税人跨区域经营活动结束,应当向经营地税务机关结清税款、缴销发票。

6. 开具发票的纳税人应当在办理信息变更(指纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变主管税务机关的)或者清税注销的同时,办理发票的缴销手续。

使用增值税发票管理系统的纳税人办理清税注销时,应将结存未用的纸质增值税发票送交主管税务机关进行剪角作废,同时作废相应的发票数据电文。

7. 纳税人应在税务机关通知发票换版时,对领用尚未填开的空白发票进行缴销。

8. 一般纳税人转登记为小规模纳税人,可以继续使用现有增值税税控系统专用设备开具增值税发票,不需要缴销增值税税控系统专用设备和增值税发票。

2.2.8—05 4  增值税税控系统专用设备初始发行

【事项名称】

增值税税控系统专用设备初始发行

【业务描述】

纳税人在初次使用或重新领购增值税税控系统专用设备开具发票之前,需要税务机关对增值税税控系统专用设备进行初始化发行,将开票所需的各种信息载入增值税税控系统专用设备。

【设定依据】

1. 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条

2. 《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔 2006 156 号)第三条

3. 《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告 2015 年第 19 号)

【办理材料】

序号

材料名称

数量

备注

1

金税盘(税控盘)、报税盘

 

根据领购的税控系统专用设备报送

2

经办人身份证件原件

 

查验后退回

3

《税务事项通知书》(发票票种核定通知)或《准

予税务行政许可决定书》

1

查验后退回

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、自助办税终端办理,具体地点可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

4. 税务机关向需使用增值税税控系统的每一位纳税人发放《增值税税控系统安装使用告知书》(以下简称《使用告知书》),告知纳税人有关政策规定和享有的权利。服务单位凭《使用告知书》向纳税人销售专用设备,提供售后服务,严禁向未持有《使用告知书》的纳税人发售专用设备。

5. 纳税人办理初始发行后,可携带相关资料领取增值税发票。

6. 使用增值税发票管理系统纳税人应每月征收期申报前抄报增值税发票数据。

7. 纳税人取得由服务单位开具的增值税税控系统专用设备销售发票(初次购买)以及相关的技术维护费发票,可以按规定按照发票票面的价税合计全额抵减增值税税款,不足抵减的可结转下期继续抵减。

8. 增值税纳税人使用的税控盘、金税盘、报税盘等税控专用设备丢失、被盗,应及时向主管税务机关报告。

2.2.9—05 5  增值税税控系统专用设备变更发行

【事项名称】

增值税税控系统专用设备变更发行

【业务描述】

纳税人增值税税控系统专用设备载入信息发生变更的,税务机关对金税盘(税控盘)、报税盘及数据库中的信息作相应变更。

【设定依据】

1. 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条

2. 《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔 2006 156 号)第三条

【办理材料】

序号

材料名称

数量

备注

1

金税盘(税控盘)、报税盘

 

根据领购的税控系统专用设备报送

2

经办人身份证件原件

 

查验后退回

3

《税务事项通知书》(发票票种核定通知)或《准

予税务行政许可决定书》或《准予变更税务行政许可决定书》

1

查验后退回

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理, 具体地点可从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

4. 增值税税控系统专用设备信息中涉及发票票种、票量、最高开票限额调整的,需进行发票票种调整及增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批。

5. 使用金税盘(税控盘)的纳税人需要增加(减少)分开票机的,必须对原有的主开票机专用设备进行变更。

6. 变更的内容包括:纳税人名称变更;纳税人除名称外其他税务登记基本信息变更;纳税人发行授权信息变更;因纳税人金税盘、税控盘、报税盘损坏,而对其金税盘、税控盘、报税盘进行变更;因纳税人开票机数量变化而进行发行变更;增值税发票管理新系统离线开票时限和离线开票总金额变更;购票人员姓名、密码发生变更等。

2.2.10—05 6  增值税税控系统专用设备注销发行

【事项名称】

增值税税控系统专用设备注销发行

【业务描述】

纳税人发生清税等涉及增值税税控系统专用设备需注销发行的,税务机关在增值税税控系统中注销纳税人发行信息档案。需收缴设备的,收缴纳税人金税盘(税控盘)、报税盘。

【设定依据】

1. 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条

2. 《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔 2006 156 号)第三条、第二十三条

3. 《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告 2018 年第 18 号)第六条

【办理材料】

序号

材料名称

数量

备注

1

金税盘(税控盘)、报税盘

 

根据领购的税控系统专用设备报送

2

经办人身份证件原件

 

查验后退回

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形

材料名称

数量

备注

清税注销

清税申报表(注销申请表)

1

查验后退回

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)办理,具体地点可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 文书表单可在广西壮族自治区税务局网站“我要办税—咨询辅导—下载服务—表证单书下载”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3. 税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

4. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

5. 注销发行前,应事前办理空白发票的退回或缴销,以及采集已开具增值税发票数据。

6. 纳税人有下列情形之一的,需要上缴增值税税控系统专用设备:

1 )依法清税注销、终止纳税义务。

2 )减少分开票机。

3 )根据国家税务总局的统一部署,需更换新型号防伪税控设备的,其旧型号防伪税控设备需办理注销发行。

7. 纳税人当前使用的增值税税控系统专用设备发生损毁或盗失等情况,若继续使用的,做更换金税设备处理,不再继续使用的,报税务机关备案并办理注销发行。

8. 增值税纳税人使用的税控盘、金税盘、报税盘等税控专用设备丢失、被盗,应及时向主管税务机关报告。

2.3 发票代开

2.3.1—05 7  代开增值税 专用 发票

【事项名称】

代开增值税专用发票

【业务描述】

已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时,可向主管税务机关申请代开。

【设定依据】

1. 《中华人民共和国发票管理办法》第十六条

2. 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第 25 号公布,国家税务总局令第 37 号、第 44 号、第 48 号修改)第十九条

【办理材料】

1. 代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人:

序号

材料名称

数量

备注

1

《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》

3

 

2

加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、组织机构代码证)复印件

 

 

3

经办人身份证件原件及复印件

1

原件查验后退回

2. 申请代开增值税专用发票的其他纳税人:

序号

材料名称

数量

备注

1

《代开增值税发票缴纳税款申报单》

3

 

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形

材料名称

数量

备注

自然人

身份证件原件及复印件

1

原件查验后退回

已办理税务登记的纳税人

加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、组织机构代码证等)原件

 

查验后退回

经办人身份证件原件及复印件

1

原件查验后退回

【办理地点】

1. 可通过办税服务厅(场所)、电子税务局、 自助终端 办理,具体地点和网址可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图”和“广西电子税务局” 栏目查询。

2.此事项同城通办。

【办理机构】

主管税务机关以及 受理同城通办的税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关以及 受理同城通办 的税务机关对外公开的联系电话,可 从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 文书表单可在广西壮族自治区税务局网站“我要办税—咨询辅导—下载服务—表证单书下载”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3. 税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

4. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

5. 纳税人提供的各项证明资料为复印件的,均须注明“与原件一致”并签章。

6. 经过实名信息验证的办税人员,不再提供登记证件和身份证件复印件等资料。

7. 国家税务总局确定的试点行业小规模纳税人,发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具;试点行业纳税人销售其取得的不动产,应当向不动产所在地税务机关申请代开增值税专用发票。

8. 接受税务机关委托代征税款的保险业、证券业、信用卡业和旅游业企业,向代理人或经纪人支付佣金费用后,可代代理人或经纪人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。代开增值税发票时,应向主管税务机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。主管税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时,在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。

9. 其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产,需要向承租方开具增值税发票的,可以由受托单位代其向主管税务机关按规定申请代开增值税发票。

10. 因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止等原因,纳税人需作废已代开增值税发票的,可凭已代开发票在代开当月向原代开税务机关提出作废申请;不符合作废条件的,可以通过开具红字发票处理;纳税人需要退回已征收税款的,可以向税务机关申请退税。

11. 小规模纳税人月销售额未超过 10 万元(按季 30 万元)的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

12. 中国境内提供公路货物运输和内河货物运输且具备相关运输资格并已纳入税收管理的小规模纳税人,将营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关进行备案后,可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地,就近向税务机关申请代开增值税专用发票。

13. 小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管税务机关申请代开;纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票。

小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产,不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票;纳税人向其他个人出租不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票。

其他个人销售其取得的不动产和出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税等税费后可以向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票。

小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,不能自行开具增值税发票的,可向建筑服务发生地主管税务机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。

14. 纳税人办理产权过户手续需要使用发票的,可以使用增值税专用发票第六联或者增值税普通发票第三联。

15. 增值税小规模纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上,加盖本单位的发票专用章。

16. 提供建筑服务,纳税人代开增值税发票时,应提供建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

销售不动产,纳税人代开增值税发票时,应在“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,应提供不动产的详细地址。

出租不动产,纳税人代开增值税发票时,应提供不动产的详细地址。

跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人),代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印“YD”字样。

2. 3 . 2 —0 5 8  代开增值税 普通 发票

【事项名称】

代开增值税普通发票

【业务描述】

符合代开条件的单位和个人发生增值税应税行为,需要开具增值税普通发票时,可向主管税务机关申请代开。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,以及其他个人出租不动产,可以向税务机关申请代开增值税普通发票。

【设定依据】

1. 《中华人民共和国发票管理办法》第十六条

2. 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第 25 号公布,国家税务总局令第 37 号、第 44 号、第 48 号修改)第十九条

【办理材料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《代开增值税发票缴纳税款申报单》

3

 

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形

材料名称

数量

备注

自然人

身份证件原件及复印件

1

原件查验后退回

已办理税务登记的纳税人

加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、组织机构代码证等)原件

 

查验后退回

经办人身份证件原件及复印件

1

原件查验后退回

【办理地点】

1. 可通过办税服务厅(场所)、电子税务局、 自助终端 办理,具体地点和网址可从 广西壮族自治区 税务局网站“纳税服务—办税地图” 和“广西电子税务局” 栏目 查询。

2. 此事项同城通办。

【办理机构】

主管税务机关以及 受理同城通办的税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关 以及受理同城通办的税务机关对 外公开的联系电话,可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 极速赛车app 文书表单可在广西壮族自治区税务局网站“我要办税—咨询辅导—下载服务—表证单书下载”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3. 税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

4. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

5. 纳税人提供的各项证明资料为复印件的,均须注明“与原件一致”并签章。

6. 经过实名信息验证的办税人员,不再提供登记证件和身份证件复印件等资料。

7. 接受税务机关委托代征税款的保险业、证券业、信用卡业和旅游业企业,向代理人或经纪人支付佣金费用后,可代代理人或经纪人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。代开增值税发票时,应向主管税务机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。主管税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时,在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。

8. 其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产,需要向承租方开具增值税发票的,可以由受托单位代其向主管税务机关按规定申请代开增值税发票。

9. 因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止等原因,纳税人需作废已代开增值税发票的,可凭已代开发票在代开当月向原代开税务机关提出作废申请;不符合作废条件的,可以通过开具红字发票处理;纳税人需要退回已征收税款的,可以向税务机关申请退税。

10. 申请代开增值税普通发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点的,只代开不征增值税。

2019 1 1 日至 2021 12 31 日,其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过 10 万元的,在代开增值税普通发票时,可以免征增值税。

11. 小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管税务机关申请代开。纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票。

12. 小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产,不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票; 其他个人出租不动产, 可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。

13. 纳税人办理产权过户手续需要使用发票的,可以使用增值税专用发票第六联或者增值税普通发票第三联。

14. 销售不动产,纳税人代开增值税发票时,应在“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,应提供不动产的详细地址。

出租不动产,纳税人代开增值税发票时,应提供不动产的详细地址。

2.3.3—05 9  代开发票作废

【事项名称】

代开发票作废

【业务描述】

纳税人代开发票后,发生销货退回或销售折让、开票有误、应税服务中止等情形,需作废已代开增值税发票的,可凭已代开发票在代开当月向原代开税务机关提出作废申请;不符合作废条件的,可以通过开具红字发票方式对原代开发票进行对冲处理。

【设定依据】

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第 25 号公布,国家税务总局令第 37 号、第 44 号、第 48 号修改)第二十七条

【办理材料】

序号

材料名称

数量

备注

1

已开具发票各联次

 

 

2

经办人身份证件原件

 

查验后退回

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图”和“广西电子税务局” 栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从 从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 文书表单可在广西壮族自治区税务局网站“我要办税—咨询辅导—下载服务—表证单书下载”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

4. 因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止等原因,纳税人作废已代开增值税发票或通过开具红字发票处理后,需退回已征收税款的,可以向税务机关申请退税。

5. 小规模纳税人月销售额未超过 10 万元(按季 30 万元)的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

2.4 发票开具和保管

2.4.1—0 60  存根联数据采集

【事项名称】

存根联数据采集

【业务描述】

使用增值税发票管理系统的纳税人应于每月申报期内向税务机关报送增值税发票数据,税务机关对数据进行比对校验,接收数据。

【设定依据】

1. 《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条

2. 《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告 2015 年第 19 号)第三条

3. 《国家税务总局关于印发<增值税防伪税控系统管理办法>的通知》(国税发〔 1999 221 号)第二十一条

【办理材料】

适用情形

材料名称

数量

备注

因金税盘、税控盘、报税盘等损坏而导致无法报送电子数据的纳税人

已开具增值税发票存根联(作废发票应报送全部联次)

 

补录退回

按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人

金税盘(税控盘)、报税盘

 

 

【办理地点】

1. 可通过办税服务厅(场所)、增值税发票管理系统、自助办税终端办理,具体地点 可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询

2. 此事项同城通办。

【办理机构】

主管税务机关 以及 受理同城通办的税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关 以及 受理同城通办 的税务机关对外公开的联系电话,可 从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3. 纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票管理系统开具发票,系统可自动上传已开具的发票明细数据。

纳税人因网络故障等原因无法在线开票的,在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票,超限将无法开具发票。纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的,也将无法开具发票。纳税人需连通网络上传发票数据后方可开票,若仍无法连通网络的需携带专用设备到税务机关处理。

按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人,以离线方式开具发票,不受离线开票时限和离线开具发票总金额限制。特定纳税人需携带专用设备和相关资料到税务机关进行存根联数据采集。

以离线方式开具发票的纳税人,因金税盘、税控盘同时损坏等原因不能报税的,纳税人应提供当月全部增值税发票到税务机关进行数据采集。

4. 纳税人应按规定作废发票。发票遗失、损毁的,应向主管税务机关报告处理。

5. 使用增值税发票管理系统的纳税人应向税务机关如实报送增值税发票数据,如实填列增值税纳税申报表进行申报。

2.4.2—0 61  红字增值税专用发票开具申请

【事项名称】

红字增值税专用发票开具申请

【业务描述】

1. 红字增值税专用发票开具申请

纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,需取得税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》。

2. 作废开具红字发票信息表

《开具红字增值税专用发票信息表》填开错误且尚未使用的,纳税人可申请作废。

【设定依据】

1. 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第 25 号公布,国家税务总局令第 37 号、第 44 号、第 48 号修改)第二十七条

2. 《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告 2016 年第 47 号)

【办理材料】

适用情形

材料名称

数量

备注

申请开具红字发票信息表

《开具红字增值税专用发票信息表》

1

可通过互联网上传电子信息

作废开具红字发票信息表

 

已开具《开具红字增值税专用票信息表》

1

 

《作废红字发票信息表申请表》

1

 

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局、增值税发票管理系统办理,具体地点和网址可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图”和“广西电子税务局” 栏目查询

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可 从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 文书表单可在广西壮族自治区税务局网站“我要办税—咨询辅导—下载服务—表证单书下载”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

4. 购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。销售方填开《开具红字增值税专用发票信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

5. 纳税人已使用增值税发票管理系统的,可在开票系统中申请并获取校验结果,即在开票系统中通过上传《开具红字增值税专用发票信息表》(也可凭《开具红字增值税专用发票信息表》电子信息或纸质资料到税务机关申请校验),系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《开具红字增值税专用发票信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

6. 销售方凭税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字专用发票,在增值税发票管理系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票信息表》一一对应。

7. 纳税人开业设立至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证在认定或登记为一般纳税人后, 可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

购买方纳税人取得的增值税专用发票 按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告 2014 年第 73 号)规定的程序,由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票。

购买方纳税人按照国家税务总局公告 2014 年第 73 号规定填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》时,选择“所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围”或“所购服务不属于增值税扣税项目范围”。

8. 一般纳税人转登记为小规模纳税人,在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

9. 自行开具增值税专用发票的小规模纳税人以及税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

2.4.3—0 62  发票遗失、损毁报告

【事项名称】

发票遗失、损毁报告

【业务描述】

使用发票的单位和个人发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关。

【设定依据】

1. 《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条

2. 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第 25 号公布,国家税务总局令第 37 号、第 44 号、第 48 号修改)第三十一条

【办理材料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《发票挂失/损毁报告表》

1

 

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形

材料名称

数量

备注

发票遗失、损毁且发票数量较大在报告表中无法全部反映

《挂失/损毁发票清单》

1

 

丢失机动车销售发票的消费者

机动车销售统一发票存根联复印件

1份

加盖销售单位发票专用章

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 和“广西电子税务局” 栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可 从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 极速赛车app文书表单可在广西壮族自治区税务局网站“我要办税—咨询辅导—下载服务—表证单书下载”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3. 税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。”

4. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

5. 纳税人违反发票管理规定的,税务机关按照规定进行处理。

6. 增值税纳税人使用的税控盘、金税盘、报税盘等税控专用设备丢失、被盗,应及时向主管税务机关报告。

2.4.4—06 3 丢失(被盗)税控专用设备处理

【事项名称】

丢失(被盗)税控专用设备处理

【业务描述】

纳税人使用的税控盘、金税盘、报税盘等税控专用设备丢失、被盗,应及时向主管税务机关报告,税务机关按照规定进行处理。

【设定依据】

《国家税务局总局关于印发〈增值税防伪税控系统管理办法〉的通知》(国税发 〔1999〕221 号)

【办理材料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《丢失、被盗税控专用设备情况表》

2份

 

2

专用设备遗失相关情况的书面报告

 

 

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)办理,具体地点可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可 从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 文书表单可在广西壮族自治区税务局网站“我要办税—咨询辅导—下载服务—表证单书下载”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3. 税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

4. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

5. 专用设备丢失被盗业务处理完毕后,凭税务部门相关资料到服务单位领取新的专用设备,并由税务机关进行更换金税盘、税控盘操作。

2.5  发票相关服务

2.5.1—06 4   未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请

【事项名称】

未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请

【业务描述】

纳税人发生真实交易且存在客观原因,属于下列情形的,经税务机关核实后,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

1. 增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证、已选择确认或已采集上报信息,但未按照规定期限申报抵扣的。

2. 实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按照规定期限申报抵扣的。

3. 实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣的。

【设定依据】

《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告 2011 年第 78 号)

【办理材料】

 

序号

材料名称

数量

备注

 

1

《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》

1

 

 

2

已认证增值税扣税凭证清单

1

 

 

3

增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明

1

 

 

4

未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件

1

 

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图”和“广西电子税务局” 栏目查询

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

15 个工作日内办结。

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话, 从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 文书表单可在广西壮族自治区税务局网站“我要办税—咨询辅导—下载服务—表证单书下载”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

4. 纳税人提供的各项证明资料为复印件的,均须注明“与原件一致”并签章。

5. 纳税人发生真实交易且存在客观原因 包括如下类型:

1 因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;

2 有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

3 税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;

4 由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;

5 国家税务总局规定的其他情形。

6. 纳税人应在增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明上详细说明未能按期申报抵扣的原因,并加盖企业印章。

对客观原因不涉及第三方的,纳税人应说明的情况具体为:发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的,纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等;企业办税人员擅自离职,未办理交接手续的,纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等,并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。

对客观原因涉及第三方的,应提供第三方证明或说明。具体为:企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的,应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明;有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续的,应提供相关司法、行政机关证明。

对于因税务机关信息系统或者网络故障原因造成纳税人增值税扣税凭证未能按期申报抵扣的,主管税务机关予以核实。

2.5.2—06 5  逾期增值税抵扣凭证抵扣申请

【事项名称】

逾期增值税抵扣凭证抵扣申请

【业务描述】

增值税一般纳税人发生真实交易,但由于客观原因造成增值税扣税凭证(包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票)未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对抵扣的,经主管税务机关核实、逐级上报,由省税务机关认证并稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。

【设定依据】

1. 《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔 2006 156 号)第二十五条

2. 《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》( 2011 9 14 日国家税务总局公告 2011 年第 50 号公布,根据 2017 10 13 日《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》修正)

3. 《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》(国家税务总局公告 2017 年第 36 号)第一条、第三条

【办理材料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》

1

 

2

增值税扣税凭证逾期情况说明

1

 

3

逾期增值税扣税凭证电子信息

 

 

4

逾期增值税扣税凭证复印件

1

 

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形

材料名称

数量

备注

客观原因涉及第三方

第三方证明或说明

1

 

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 和“广西电子税务局” 栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

办税服务厅收到省级税务机关反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可 从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 文书表单可在广西壮族自治区税务局网站“我要办税—咨询辅导—下载服务—表证单书下载”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

4. 逾期增值税扣税凭证复印件必须整洁、清晰,在凭证备注栏注明“与原件一致”并签章,增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致。

5. 客观原因包括如下类型:

1 )因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

2 )增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;

3 )有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;

4 )买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;

5 )由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;

6 )国家税务总局规定的其他情形。

增值税一般纳税人由于除上述客观原因以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的,仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

6. 增值税扣税凭证逾期情况说明。纳税人应详细说明未能按期办理认证或者申请稽核比对的原因,并加盖企业公章。

客观原因不涉及第三方的,纳税人应说明的情况具体为:发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的,纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等;纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期的,纳税人应详细说明办理搬迁时间、注销旧户和注册新户的时间、搬出及搬入地点等;企业办税人员擅自离职,未办理交接手续的,纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等,并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。

客观原因涉及第三方的,应提供第三方证明或说明。具体为:企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的,应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明;有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,导致纳税人不能正常履行申报义务的,应提供相关司法、行政机关证明;增值税扣税凭证被盗、抢的,应提供公安机关证明;买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证的,应提供卖方出具的情况说明;邮寄丢失或者误递导致增值税扣税凭证逾期的,应提供邮政单位出具的说明。

由于税务机关自身原因造成纳税人增值税扣税凭证逾期的,主管税务机关在上报文件中说明相关情况。具体为,税务机关信息系统或者网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据的,主管税务机关详细说明信息系统或网络故障出现、持续的时间,故障原因及表现等。

2.5.3—06 6  海关缴款书核查申请

【事项名称】

海关缴款书核查申请

【业务描述】

对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书,纳税人应于产生稽核结果的 180 日内,持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对,逾期的其进项税额不予抵扣。属于纳税人数据采集错误的,数据修改后再次进行稽核比对;不属于数据采集错误的,纳税人可向主管税务机关申请数据核对,主管税务机关会同海关进行核查。

【设定依据】

《国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》(国家税务总局 海关总署公告 2013 年第 31 号)

【办理材料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《“异常”海关进口增值税专用缴款书数据核对申请书》

1

 

2

海关进口增值税专用缴款书原件

 

查验后退回

【办理地点】

1.可通过办税服务厅(场所)办理,具体地点可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

2.此事项同城通办。

【办理机构】

主管税务机关 以及 受理同城通办的税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

7 个工作日内向海关发函。

【联系电话】

主管税务机关以及 受理同城通办 的税务机关对外公开的联系电话,可从 从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 文书表单可在广西壮族自治区税务局网站“我要办税—咨询辅导—下载服务—表证单书下载”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

4. 对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书,纳税人应于产生稽核结果的 180 日内,持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对,逾期的其进项税额不予抵扣。属于纳税人数据采集错误的,数据修改后再次进行稽核比对;不属于数据采集错误的,纳税人可向主管税务机关申请数据核对,主管税务机关会同海关进行核查。 经核查,海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的,纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。

5. 对于稽核比对结果为重号的海关缴款书,由主管税务机关进行核查。经核查,海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的,纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。

6. 对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书,可继续参与稽核比对,纳税人不需申请数据核对。

2.5.4—06 7 发票认证

【事项名称】

发票认证

【业务描述】

纳税人取得增值税专用发票或机动车销售统一发票的,应自开具之日起360天内进行认证,对发票信息进行识别、确认。

【设定依据】

1 .《国家税务总局关于优化完善增值税发票选择确认平台功能及系统维护有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第57号)

2 .《 国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)

3 .《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号)

4 .《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告极速赛车第8号)

【办理材料】

序号

材料名称

数量

备注

1

增值税专用发票或者机动车销售统一发票的抵扣联原件

 

原件认证后退还

以下为条件报送资料

抵扣联无法认证的纳税人

发票联原件

 

原件认证后退还

纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联且丢失前未认证的

相应专用发票记账联复印件

 

 

【办理地点】

1. 可通过办税服务厅(场所)、电子税务局、自助办税终端办理,具体地点和网址 可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图”和“广西电子税务局” 栏目查询

2. 此事项同城通办。

【办理机构】

主管税务机关 以及 受理同城通办的税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结。

【联系电话】

主管税务机关 以及 受理同城通办 的税务机关 对外公开的联系电话,可 从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1 . 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2 . 税务机关提供 最多跑一次 服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3 . 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

4 . 一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和机动车销售统一发票,必须自开具之日起360日内进行认证。

5. 纳税人对认证通过的发票在次月申报抵扣,未及时申报抵扣的详见 2. 5 .1 0 —0 61 未按期申报 抵扣 增值税扣税凭证抵扣申请 事项。

6. 纳税人初次购买增值税税控系统专用设备及其缴纳的技术维护费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其取得的增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,无需认证。

7. 一般纳税人取得增值税发票(包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,下同)后,可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。纳税人通过增值税发票选择确认平台未查询到对应发票信息的,可到税务机关认证。

2.5.5—06 8  发票真伪鉴定

【事项名称】

发票真伪鉴定

【业务描述】

用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。

【设定依据】

1. 《中华人民共和国发票管理办法》第二十四条

2. 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第 25 号公布,国家税务总局令第 37 号、第 44 号、第 48 号修改)第三十三条

【办理材料】

序号

材料名称

数量

备注

1

待鉴定发票

 

查验后退回

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形

材料名称

数量

备注

行政执法部门鉴定发票的

待鉴定发票复印件或者电子数据

 

 

单位介绍信

1

 

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所) 、电子税务局 ,具体地点 和网址 可从 广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 和“广西电子税务局” 栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可 从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图” 栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

3. 取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台( ),对增值税发票管理系统开具的发票信息进行查验。

4. 普通发票的真伪鉴定由鉴定受理税务机关负责;受理税务机关鉴定有困难的,可以提请发票监制税务机关协助鉴定。

5. 在伪造、变造现场查获的假发票,由当地税务机关负责鉴定。

 

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